Refusion for firmabil til elbil opladning er blevet nemmere – og mere krævende. Skattestyrelsen har ændret reglerne, så virksomheder nu kan overføre hele refusionsbeløbet for opladning direkte til ansatte med elbil som firmabil, skattefrit. Det gælder dog kun, hvis strømforbruget udelukkende bruges til firmabilen, og dokumentationen er entydig.
Ifølge Business Danmarks kommunikationschef Michael Krag-Svendsen har Skattestyrelsen nu fastslået, at virksomheder kan udbetale fuld, skattefri refusion for firmabil til elbil opladning – som han beskriver i et opslag på LinkedIn.
Det skal du være opmærksom på:
- Refusionen er skattefri, hvis strømmen kun bruges til opladning af firmabilen
- Der kræves entydig og målbar dokumentation for elforbruget
- Refusion skal overføres direkte fra virksomheden til medarbejderen
- Forskellige udbydere af strøm og ladebokse kan føre til tekniske og momsrelaterede problemer
- Skattestyrelsen kontrollerer nøje, om refusionen dækker privat forbrug – usikker dokumentation kan føre til beskatning
Nye retningslinjer for refusion ved firmabil elbil opladning
Skattestyrelsen har offentliggjort opdaterede regler for refusion af eludgifter ved opladning af firmabiler i hjemmet. Virksomheder må nu udligne hele differencen mellem ladeoperatørens refusion og medarbejderens faktiske eludgifter – og overføre dette beløb skattefrit. Forudsætningen er, at strømmen udelukkende bruges til firmabilen, og at der foreligger entydig dokumentation.
For at sikre korrekt håndtering og undgå beskatning stiller Skattestyrelsen følgende krav:
- Refusion er kun skattefri, hvis strømmen udelukkende bruges til opladning af firmabilen.
- Måleren skal være indbygget i ladestanderen – måling ved husets eltavle er ikke tilstrækkeligt.
- Virksomheden kan kun få momsfradrag, hvis elregningen er udstedt til virksomheden – ikke medarbejderen.
- Refusion og installation er skattefri, hvis bilen er specialindrettet og udelukkende anvendes erhvervsmæssigt.
- Hvis installationen bliver hos medarbejderen efter fratrædelse, kan det udløse beskatning, medmindre værdien er under bagatelgrænsen (6.500 kr. i 2021).
Oversigt over regler og krav:
| Regelområde | Forklaring |
|---|---|
| Skattefri refusion | Kun skattefri, hvis opladningen udelukkende gælder firmabilen, og dokumentationen er entydig. |
| Dokumentation | Skattestyrelsen kræver, at der er en separat måler i selve ladestanderen. Måleren må ikke sidde i el-tavlen. |
| Elafgiftsgodtgørelse | Virksomheden skal have ret til momsfradrag, og måling skal ske direkte i ladestanderen for at få godtgørelse. |
| Momsfradrag | Ikke muligt, hvis elregningen er i medarbejderens navn. Fakturaen skal være udstedt til virksomheden. |
| Specialindrettede varebiler | Refusion og installation kan ske uden beskatning, hvis bilen er specialindrettet og kun bruges til erhverv. |
| Installationskrav | Ladestander og installation må kun bruges til firmabil. Ved fratrædelse skal udstyr som udgangspunkt fjernes. |
| Bagatelgrænse ved ophør | Hvis installationen bliver hos medarbejderen, kan der ske beskatning af værdien – medmindre værdien er under bagatelgrænsen (6.500 kr. i 2021). |
De nye regler har især betydning for ordninger, hvor private hjemmeladere anvendes til opladning af firmabiler. Refusionen forudsætter, at strømforbruget er adskilt og dokumenteret, og at virksomheden har fuldt ejerskab og kontrol over installationen.
Dokumentation er afgørende for skattefri refusion elbil
Skattestyrelsen stiller skarpe krav til dokumentation ved refusion for firmabil til elbil opladning. Det er ikke længere nok blot at oplyse, at firmabilen lades hjemme – arbejdsgiveren skal kunne dokumentere præcist, hvor meget strøm der er brugt, og at den udelukkende er anvendt til opladning af firmabilen. Det kræver typisk en intelligent ladeboks, der kan registrere og adskille elforbruget fra husstandens øvrige strømbrug.
Uden den nødvendige måling og entydig dataadskillelse kan refusionen blive betragtet som privat fordel og dermed skattepligtig for medarbejderen. Læs om krav og muligheder for elafgift elbil ved firmabil.
Oversigt over dokumentationskrav ved refusion for firmabil hos Skat
| Krav | Beskrivelse |
|---|---|
| Entydig måling | Elforbruget skal måles separat og dokumentere opladning af firmabil – ikke samlet husholdning. |
| Måler i ladestander | Måleren skal være fysisk placeret i ladestanderen – måling ved eltavle accepteres ikke af Skattestyrelsen. |
| Intelligent ladeboks | Anbefales for at logge og gemme data, så opladningen nemt kan dokumenteres og rapporteres. |
| Ingen privat brug | Strømmen må ikke anvendes til private køretøjer eller andet forbrug – kun firmabil. |
| Afstemning med kørte km | Virksomheden bør sammenholde strømforbrug med kilometerstand som ekstra kontrol. |
Hvis dokumentationen ikke er entydig, bortfalder retten til skattefri refusion. Strømforbrug, der ikke kan adskilles fra privat anvendelse, kan blive betragtet som en privat fordel og beskattes som løn. Sammenlign muligheder for ladeboks refusion og krav til hjemmeopladning elbil.
Derfor anbefaler mange virksomheder at vælge ladebokse med refusionsløsning, hvor opladningsdata automatisk registreres og rapporteres.
Sådan opfylder du dokumentationskravet:
- Strømforbrug til opladning skal adskilles tydeligt fra øvrigt elforbrug i husstanden
- Brug en ladeboks med digital logning og rapporter, der dokumenterer opladning til firmabilen
Virkning for moms refusion elbil og kombinerede løsninger
Tekniske forhold spiller en stor rolle for, om en virksomhed kan få momsrefusion for el til firmabil elbil opladning. Hvis el-leverandøren og ladeoperatøren ikke er den samme aktør, opstår der ofte problemer med at opnå refusion for momsen. Mange splittede løsninger betyder nemlig, at det kun er selve strømforbruget, der dækkes – mens momsen ikke refunderes, fordi der ikke er én samlet fakturamodtager med fradragsret.
I praksis oplever mange firmabilister derfor, at deres samlede udgifter ikke dækkes, og nogle undlader helt at oplade firmabilen hjemme. Ifølge opgørelser har over 30 % af brugerne enten ikke fået fuld dækning eller skiftet til alternative ladevaner for at undgå problemer med moms og refusion.
Derfor er den samlede løsning ofte den bedste:
- Når el og opladning leveres af samme udbyder, er det nemmere at dokumentere forbrug og opnå momsrefusion
- En samlet løsning giver typisk den mest enkle og fulde arbejdsgiverrefusion ved firmabil elbil opladning
Sammenligning: Samlet vs. splittet løsning ved firmabil elbil opladning
Valget mellem en samlet eller splittet løsning har stor betydning for både momsrefusion, dokumentation og administration. Hvis din virksomhed samarbejder med forskellige udbydere til el og ladestander, kan det gøre det sværere at få refusion og opfylde Skattestyrelsens krav.
Tabellen nedenfor sammenligner forskellene og viser, hvorfor en samlet løsning ofte er det nemmeste og mest sikre valg:
| Forhold | Samlet løsning (el og ladning fra samme udbyder) | Splittet løsning (forskellige udbydere) |
|---|---|---|
| Momsrefusion | Mulig, da faktura dækker hele ydelsen | Ofte ikke mulig – faktura fra forkert part |
| Dokumentation | Nem – ét samlet datasæt og måling | Besværlig – data skal samles fra flere kilder |
| Administration | Enkel – én aktør håndterer det hele | Komplekst – risiko for fejl og forsinkelse |
| Skattefri refusion | Let at opnå – forbruget kan logges korrekt | Udfordret – uklart forbrug kan udløse beskatning |
| Brugeroplevelse | Enkel og effektiv løsning for både medarbejder og virksomhed | Flere manuelle trin og risiko for manglende dækning |
Betydning for arbejdsgiver refusion elbil og praksis
Den nye praksis betyder, at refusion for firmabil til elbil opladning kan tilpasses virksomhedens politik og muligheder. Arbejdsgivere skal vælge, om de vil dække hele differencen mellem refusionen fra ladeoperatøren og den ansattes faktiske elforbrug – herunder elafgift elbil og eventuel moms. Afregning skal være tydeligt beskrevet, og arbejdsgiveren bærer kontrollen for korrekt udbetaling.
For at sikre enkel administrationsgang vælger flere virksomheder at installere ladebokse med refusion hos ansatte, så komplet dokumentation og muliggørelse af skattefri refusion elbil opnås. Få mere information om installation af ladeboks til elbil og den praktiske håndtering af dokumentation for firmabil opladning.
Virksomhedens ansvar og individuelle løsninger
- Arbejdsgiverens valg påvirker muligheder og administration af refusion for firmabil til elbil opladning
- Corret installation og dokumentation letter skattemæssig godkendelse af refusion
Flere vælger ladeboks med refusion ved hjemmeopladning elbil
Med Skattestyrelsen elbil retningslinjer vælger mange en samlet løsning for refusion for firmabil til elbil opladning. Ladeboks med refusion sikrer, at opladning, forbrug og eventuel momsrefusion kan dokumenteres og adskilles entydigt fra øvrigt strømforbrug. Firmabil opladning hjemme bliver dermed lettere at administrere både for ansatte og virksomheder.
Denne udvikling ventes at gøre det mere attraktivt for arbejdsgivere at tilbyde hjemmeopladning elbil og håndtere elbil udgifter korrekt. Viden om regler for elbil refusion understøtter beslutningsprocessen – især hvis virksomheden ønsker at undgå fejl eller skattemæssig tvivl om refusion og dokumentation.